Den skattemæssigt optimale løn fra et ApS for en hovedaktionær i 2026 ligger typisk lige under topskattegrænsen (~588.900 kr i 2025-niveau). Op til topskat er marginalskat ~38-44%. Over topskat er løn dyrere end udbytte for de fleste hovedaktionærer.
- Topskattegrænse 2025: ~588.900 kr (efter AM-bidrag)
- Under topskat: løn vinder over udbytte
- Over topskat: udbytte typisk billigere
- Pension fra selskab: ofte mest skatteeffektivt
Hvorfor er topskattegrænsen vigtig?
Op til topskattegrænsen er din marginalskat ~38-44%. Over grænsen springer den til ~56% (topskat 15% + bundskat + kommune + AM-bidrag). Hvert ekstra krone over topskattegrænsen er derfor markant dyrere som løn end som udbytte (~39-54% effektiv skat ved udbytte).
Hvor meget løn skal jeg minimum tage?
Der er ingen lovpligtig minimumsløn for hovedaktionærer. Praktiske grunde til at tage løn: optjene dagpengeret (mindst ~250.000 kr/år over flere år), pensionsfradrag (op til 60.000 kr/år til ratepension), sygedagpenge og almindelig privatøkonomi-cashflow. Mange hovedaktionærer tager 400.000-600.000 kr i løn.
Pensionsindbetaling — den hemmelige optimering
Selskabet kan indbetale arbejdsgiverbidrag til din pension med fuld fradragsret og uden AM-bidrag. Op til 60.000 kr/år på ratepension/livrente kan ofte være den mest skatteeffektive måde at trække penge ud af selskabet på — du udskyder beskatning til pensionsalderen hvor marginalskatten typisk er lavere.